Il manuale indaga i rischi penali e le strategie difensive derivanti dalla creazione e circolazione di crediti d’imposta collegati ai bonus edilizi, delineando le possibili fattispecie di reato rilevanti nell’ambito della creazione dei crediti e i soggetti potenzialmente responsabili, a partire dal soggetto cedente, e focalizzando poi l’attenzione sulla figura del cessionario.
Attraverso l’analisi della normativa tributaria e dei rilevanti arresti giurisprudenziali articolatisi negli ultimi anni, si tratteggiano linee guida volte ad una ponderata gestione del rischio penalenella compensazione di crediti acquistati da terzi e si delineano strategie difensive mirate a distinguere la responsabilità di natura tributaria da quella penalistica, coordinando i diversi sistemi dell’ordinamento attraverso la disposizione di cui all’art. 48 c.p. (errore sul fatto determinato dall’altrui inganno), giungendosi, infine, ad identificare strumenti processual-penalistici diretti a tutelare patrimonialmente il cessionario nel caso di inconsapevole acquisto di crediti inesistenti.
Jean-Paule Castagnoè Partner del dipartimento White Collar, Investigation & Compliance di Orrick. Ha una comprovata esperienza nel contenzioso penale, nella conduzione di indagine interne e nella valutazione e gestione del rischio penale, con particolare riguardo alla materia societaria, finanziaria e tributaria. È presidente di organismi di vigilanza di società italiane e straniere. Si è laureata all’Università degli Studi di Milano e ha conseguito un dottorato di ricerca in Diritto processuale penale.
Andrea Alfonso Stigliano
Andrea Alfonso Stigliano è Special Counsel del dipartimento White Collar, Investigation & Compliance di Orrick. Presta assistenza nel contenzioso penale, nella gestione di indagini interne e nella prevenzione del rischio penale, in particolare nel settore finanziario e in materia di export control e sanzioni internazionali. Ha conseguito una laurea con lode presso l’Università Bocconi.
